南宁轨道地产集团有限责任公司2021年至2022年存货、投资性房地产管理专项审计项目比选公告
日期:2023-10-18
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一、项目内容 对南宁轨道地产集****公司2021年至2022年存货、投资性房地产(含代南宁轨道交通集****公司开发建设、销售的房地产项目的存货及投资性房地产)管理情况开展审计,包括存货、投资性房地产管理制度建立和执行的规范性、有效性,以及存货周转效率、存货跌价准备计提、房地产项目租赁的真实、完整等情况进行全面审计,并作出客观公正、实事求是的评价。包括但不仅限于以下内容: (一)存货管理审计 1.涉及存货的相关制度建立情况及制度设计的合理性,主要包括存货销售管理、存货盘点、存货日常管理、房地产成本管理等方面的制度; 2.房地产开发成本中利息资本化归集,是否真实、完整、准确; 3.存货成本计价及结转方法、成本分摊、结转时点、以及结转对象的配比情况,关注其完整性和合理性、合规性; 4.存货清查盘点的执行情况,是否出具盘点报告,是否账实相符,是否存在存货被无偿占用的情况; 5.存货跌价准备计提情况,存货跌价准备计提是否合理,特别关注长期未售存货跌价准备计提的情况; 6.存货交付客户出库是否制订相应的制度,是否存在未交全房款而交付房地产的情况; 7.存货结转入库是否制订相应的制度,是否存在提前或滞后结转入完工产品的情况; 8.存货的日常管理维护情况,资产管理职能部门是否定期对存货进行日常的管理; 9.存货管理效率情况,主要针对企业的存货周转率进行分析,企业是否制定对存货的管控目标,对企业的存货管理效率进行对标分析(可采用国资委公布的行业标准进行分析)。 (二)投资性房地产管理审计 1.涉及投资性房地产的相关制度建立情况及制度设计的合理性,主要包括投资性房地产出租登记、盘点、日常管理、成本摊销等方面的制度; 2.投资性房地产的计价方法和折旧计提或摊销情况,是否按规定进行摊销,摊销政策是否恰当,是否存在已出租存货未按规定转入投资性房地产、人为调节利润情况; 3.投资性房地产登记、盘点的执行情况,出租登记记录是否真实、完整,是否存在实际租赁面积与账上登记的实测面积不符等串号情况,是否定期进行投资性房地产盘点,是否出具盘点报告,是否账实相符; 4.投资性房地产减值情况,是否按规定进行减值准备测试,减值准备增减变动的记录是否完整; 5.投资性房地产日常管理维护情况,资产管理职能部门是否定期对投资性房地产进行日常管理。 (三)其他需要审计的内容 1.存货及投资性房地产管理监督部门执行监督、检查的情况; 2.在存货及投资性房地产管理活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况。 二、比选申请人资格要求 比选申请人为中华人民共和国境内依法设立的法人或其他组织,必须持有合法有效的财政部门颁发的会计师事务所执业证书。没有处于被行政主管部门或业主取消比选申请资格的处罚期内,且没有处于被责令停业,财产被接管、破产状态;比选申请截止前3年内没有骗取中选、严重违约或重大质量安全责任事故的情况。若以分支机构参与投标,必须出具总部授权参与证明。比选申请人派出审计组负责人具有3年以上房地产行业相关方面的审计经验,其他人员中至少有1名具有2年以上房地产管理相关方面的审计经验。
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联系人:孙阳
电话:010-56240287
手机:13522553206(欢迎拨打手机/微信同号)
邮箱:kefu@bidnews.cn
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